"NOTAS SOBRE AS CLASSES E RESPECTIVAS CONTAS"

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CLASSE 1
MEIOS MONETÁRIOS

Esta Classe destina-se ao registo do movimento dos Meios Monetários da Empresa, cuja circulação é feita através do Caixa e das Contas Bancárias, registando-se nela igualmente os Cheques e outros Documentos de Valor, bem como os, Meios Monetários e Outros Documentos de Valor em Trânsito.

Conta 10 - CAIXA

Esta Conta será movimentada a Débito por todas as Entradas nos Cofres da Empresa de Numerário e Outros Documentos de Valor, será movimentada a Crédito pela Saída dos mesmos Valores. o seu Saldo, naturalmente sempre Devedor, representará assim a Existência, em qualquer momento, de Numerário e Outros Documentos de Valor nos Cofres da Empresa.
Diariamente deverá ser elaborada uma Folha Caixa que agrupe todos os Documentos referentes às Entradas e Saídas de numerário e outros documentos de valor e se evidencie o saldo do dia anterior e o que passa para o dia seguinte.

Esta Conta será desdobrada ao nível do 2.º Grau, por cada Tesouraria existente na Empresa.
Ao nível do 3.º Grau, ou do 2.º Grau se apenas existir uma Tesouraria na Empresa, esta Conta é desdobrada em 5 subcontas, para melhor se poder analizar em qualquer momento, a decomposição do seu Saldo.

As Empresas Estatais são obrigadas a depositar nas Contas Bancárias, no 1.º dia útil seguinte, todas as Receitas em Espécie ou em Cheque que tenham realizado.

Conta 11 - DEPÓSITOS EM BANCOS

Esta Conta será movimentada a Débito por todas as Entradas de Meios Monetários nas diversas Contas Bancárias da Empresa, consubstanciadas pelos Depósitos de numerário, Cheques, Ordens de Pagamento, Transferências Bancárias e ainda Borderaux's de Crédito emitidos pelo Banco e referentes à realização de qualquer operaçãoo a favor da Empresa.

Será Creditada pela Saída dos mesrnos Valores, quer pela emissão de Cheques, Ordens de Pagamento, Transferências Bancárias, a favor de Terceiros, e ainda, Borderaux's de Débito emitidos pelo Banco e referentes à realização de qualquer operação cujo encargo seja da responsabilidadeda Empresa.

Será desdobrada em Contas do 2.º Grau, por cada Conta Bancária aberta no Banco Nacional de Angola, em moeda convertível ou não, ou em Bancos estrangeiros em Divisas. Nesta última hipótese a contabilização será naturalmente feita em moeda nacional, ao câmbio oficial do dia.
O Banco Nacional de Angola, poderá exigir ern certos casos, a abertura de Contas Bancárias específicas, para certos e determinados objectivos, não obstante, as mesrnas serao sempre consideradas Subcontas desta Conta Principal.

Conta 12 - MEIOS MONETÁRIOS E DOCUMENTOS DE VALOR EM TRÂNSITO

Como a sua própria designação o indica, esta Conta não é mais do que uma Conta de Transição, entre o momento em que se determine a efectivação de qualquer operação monetária e a mesma se concretize.
Assim por exemplo, se uma Empresa solicitar ao Banco uma Transferência Bancária a favor de determinada Entidade, será em principio esta Conta Debitada por Crédito da Conta Bancária. Quando houver a confirmaçãoo que essa Transferência foi concretizada pelo Banco, será esta Conta Creditada (Saldada), por Débito da Conta da referida Entidade.
O mesmo acontecerá obviamente com a remessa de qualquer outro Meio Monetário ou Documento de Valor.

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